ESPPs: Perpajakan Lanjutan Bagaimana Formulir IRS 1099-B dan pelaporan berbasis biaya diubah untuk penjualan saham yang diperoleh dari opsi saham saya, saham terlarang, atau ESPP Apa yang harus saya lakukan secara berbeda karena perubahan Jika Anda menjual saham selama kalender Tahun, perusahaan pialang Anda akan menerbitkan Formulir IRS 1099-B pada pertengahan Februari tahun berikutnya. Ini adalah dokumen penting yang harus Anda lengkapi untuk pengembalian pajak Anda untuk tahun penjualan. Banyak perusahaan pialang memformat Formulir 1099-B menjadi pernyataan pengganti mereka sendiri. Yang mereka sebutkan bukan formulir IRS yang sebenarnya. IRS juga menerima informasi yang dilaporkan dan akan mencocokkannya dengan informasi yang Anda berikan pada Formulir 8949 dan Jadwal D dari pengembalian pajak Anda. Perubahan Signifikan Dalam Pelaporan Pada Formulir 1099-B Beberapa tahun yang lalu, Formulir 1099-B berubah untuk meminta rincian lebih lanjut tentang penjualan saham. Untuk penjualan saham yang diperoleh pada atau setelah tanggal 1 Januari 2011, pialang saham harus melaporkan kepada Anda tanggal akuisisi saham, dasar pajak Anda (yaitu basis biaya), dan apakah keuntungan modal berjangka panjang atau jangka pendek. Sebelum itu, hanya hasil penjualan kotor yang harus dilaporkan pada Formulir 1099-B setelah stok terjual sepanjang tahun. Informasi tambahan ini bisa membantu, meski bisa membingungkan. The 1099-B untuk penjualan saham yang dibuat pada tahun 2016 sangat mirip dengan versi untuk tahun pajak 2015. Namun, versi 2014 memperkenalkan beberapa perubahan besar yang harus terus Anda ingat saat meninjau 1099-B untuk penjualan saham di tahun 2016: Pada tahun 2014, IRS mendesain ulang formulir tersebut agar sesuai dengan nomor kotaknya dengan kolom pada Formulir 8949, yang Anda gunakan untuk melaporkan penjualan saham. Sebuah kotak di bagian tengah atas Form 1099-B menunjukkan kotak yang sesuai untuk diperiksa di dekat bagian atas Formulir 8949 saat melaporkan penjualan. Hasil yang harus dilaporkan oleh broker Anda bersih dari komisi dan ongkos. Kotak (Kotak 1g) ditambahkan untuk penyesuaian. Jangan bingung ini dengan penyesuaian yang dibutuhkan untuk kompensasi saham yang akan dibahas di bawah ini. Kotak 1g hanya berlaku untuk jumlah kerugian tak berwujud dalam penjualan cucian atau dengan jumlah diskon pasar yang masih harus dibayar. Isu Khusus untuk Kompensasi Saham Peraturan dan instruksi 1099-B terus berkembang. Dimulai dengan hibah yang dibuat pada atau setelah tanggal 1 Januari 2014, pialang dilarang memasukkan uang kompensasi ekuitas atas dasar yang dilaporkan pada Formulir 1099-B (lihat halaman 2930 dari peraturan akhir yang dikeluarkan pada tahun 2013). Pialang Anda hanya akan melaporkan apa yang Anda bayarkan untuk persediaan saat berolahraga, membeli, atau melakukan vesting. Untuk hibah yang dibuat sebelum tanggal tersebut, perusahaan pialang Anda dapat secara sukarela melaporkan informasi dasar yang disesuaikan dengan elemen kompensasi. Dalam setiap informasi tambahan yang diberikannya, broker Anda mungkin termasuk bagian dari basis penuh yang tidak dilaporkan ke IRS. Evolusi Pelaporan Dasar Biaya Pada Formulir IRS 1099-B Yang Perlu Anda Ketahui Untuk Penjualan Saham yang Dibuat Pada 2016 Untuk 2016 penjualan saham perusahaan yang diperoleh dari kompensasi ekuitas dan ESPP, pialang dapat (1) melaporkan biaya lengkap untuk pra - Hibah 2014, sementara hanya melaporkan sebagian untuk hibah nanti, atau (2) melaporkan sebagian parsial unadjusted untuk semua hibah. Oleh karena itu, Anda perlu melakukan hal berikut: 1. Pahami apa yang ada atau tidak pada 1099-B dikirim ke IRS. Jika hal ini tidak dijelaskan secara jelas, tanyakan kepada perusahaan Anda dan penyedia layanan rencana sahamnya (yaitu broker) apakah ada pendapatan kompensasi yang termasuk dalam basis. 2. Buat penyesuaian yang sesuai dalam keuntungan atau kerugian dari penjualan pada Formulir 8949 dan Jadwal D jika bagian kompensasi tidak termasuk dalam Formulir 1099-B. Formulir IRS 8949 dan Jadwal D memiliki kolom yang akan digunakan untuk penyesuaian ini (Anda melaporkan dasar yang diberikan pada Formulir 1099-B dan menyesuaikannya secara tidak langsung melalui kolom ini). Terutama Membingungkan Stok Terbatas Dan RSU Peraturan akhir mengukir pengecualian untuk saham yang tidak diperoleh secara tunai, yaitu apa yang secara teknis disebut keamanan yang tidak tertutup. Ini berarti bahwa untuk stok terbatas dan RSU, dan mungkin juga pelaksanaan SAR, bagian dari basis pajak yang sama dengan pendapatan kompensasi yang diakui tidak dilaporkan ke IRS: informasi biaya dasar 1099 B yang dikirimkan ke IRS akan memiliki Ruang kosong atau 0 untuk hibah ini. Hanya harga beli opsi saham atau saham ESPP yang diperoleh pada tahun 2011 atau yang lebih lambat yang harus dilaporkan. Alert: Karena perusahaan pialang Anda hanya dapat memasukkan bagian kompensasi dari basis biaya Anda pada Formulir 1099-B untuk penjualan saham yang diperoleh dari hibah yang dilakukan pada tahun 2014 atau yang lebih baru, kemungkinan besar basis biaya yang dilaporkan dalam Kotak 1e akan terlalu rendah Atau Kotak 1 akan kosong. Untuk menghindari pajak lebih bayar, Anda harus menyesuaikan gainloss pada Formulir 8949 dan Jadwal D atau, jika Kotak 1e untuk basis kosong, cukup laporkan dasar yang benar. Anda tidak perlu mendapatkan Formulir 1099-B yang dikoreksi dari broker Anda, karena pelaporannya mengikuti peraturan IRS. Untuk informasi tambahan, termasuk rincian lebih lanjut tentang dasar biaya dan beberapa tip pengembalian pajak, lihat artikel terkait tentang topik dan permasalahan ini. Lihat juga FAQ tentang menghindari beberapa kesalahan pengembalian pajak terbesar dengan opsi saham. StockRUU terbatas ESPPs. Dan SAR. Periksa Tata Tertib Mengingat perubahan dalam pelaporan berbasis biaya, pertimbangkan apakah akan mengubah urutan tegakan bawaan di akun Anda agar saham digunakan saat penjualan. Ini sangat penting untuk persediaan yang Anda dapatkan dari latihan pilihan, pembekuan stokRSU terbatas, atau pembelian pasar pada berbagai waktu (misalnya dasar pajak bervariasi). Jika tidak, pesanan default akan otomatis masuk pertama, keluar pertama (FIFO) saat Anda menjual saham perusahaan. Berdasarkan peraturan prosedural yang harus diikuti oleh pialang, tatanan berdiri hanya dapat diubah sampai tanggal penyelesaian. Sebelumnya, Anda bisa lolos dengan hanya menunjukkan saham yang terjual pada pengembalian pajak Anda. Meskipun Anda mungkin merasa lebih baik untuk memberi tahu broker Anda untuk memberikan saham dengan basis biaya tertinggi untuk meminimalkan pajak, bila Anda memiliki saham ISO dan ESPP, ini dapat menyebabkan konsekuensi pajak yang tidak diinginkan dengan disposisi diskualifikasi ISO atau disposisi diskualifikasi ESPP. Anda harus membicarakan hal ini dengan penasihat Anda sendiri. Alert: Jika Anda memiliki saham perusahaan di akun Anda dari berbagai jenis kompensasi ekuitas, seperti saham dari latihan ISO, pembelian ESPP, dan pembebasan stock stock terbatas, saat Anda menjual saham pastikan Anda mengidentifikasi barang yang ingin Anda gunakan. Menjual saham lain secara tidak sengaja dapat memicu konsekuensi pajak yang tidak diinginkan (misalnya, pengambilan sampel ISO atau ESPP yang mendiskualifikasi). Situasi ini mungkin memerlukan perubahan dalam tata tertib. Form 1099-B Apa Bentuk 1099-B Formulir 1099-B adalah formulir yang dikeluarkan oleh broker atau bursa barter yang merangkum hasil semua transaksi saham. Penjualan saham disertai dengan keuntungan atau kerugian, yang harus dilaporkan ke IRS saat Anda mengajukan pajak Anda. Secara khusus, angka dari formulir 1099-B digunakan pada Formulir IRS 1040, Jadwal D. dan pialang diminta memberi Anda formulir 1099-B pada tanggal 31 Januari. BREAKING DOWN Form 1099-B Misalnya, asumsikan Anda menjual beberapa saham di dalam Tahun terakhir dan hasil transaksi sama dengan capital gain 10.000. Jumlah yang didapat dari penjualan saham akan dilaporkan oleh broker Anda pada formulir 1099-B, dan jumlah ini harus disertakan saat Anda mengajukan pajak penghasilan Anda. Internal Revenue Service (IRS) mensyaratkan pengajuan Formulir 1099-B untuk berfungsi sebagai catatan keuntungan atau kerugian pembayar pajak terkait dengan penjualan atau perdagangan sekuritas sekuritas yang ditengahi. Formulir 1099-B hanya mencatat keuntungan atau kerugian yang telah terjadi dalam tahun kalender tertentu atau tahun pajak. Hal ini dapat mencakup informasi mengenai saham dan juga obligasi, dan digunakan untuk menilai kewajiban pajak terkait pajak terkait karena berkaitan dengan keuntungan atau kerugian ini. Wajib Pajak harus mencantumkan informasi yang terkandung dalam Formulir 1099-B sebagai bagian dari pengajuan pajak tahunannya, yang biasanya dilakukan pada tanggal 1 April tahun setelah tahun dimana kegiatan tersebut terjadi. Seiring dengan total keuntungan atau kerugian modal, dokumen harus menyertakan rincian seputar kegiatan. Rincian Transaksi yang Terisi dalam Formulir 1099-B Formulir 1099-B harus memiliki rincian investasi tertentu yang termasuk dalam total. Ini termasuk deskripsi setiap investasi, tanggal pembelian dan harga, tanggal dan harga jual, dan keuntungan yang diperoleh dari setiap penjualan, dikurangi komisi yang dibayarkan. Kerugian dan Pengurangan Modal Dalam kasus di mana Formulir 1099-B melaporkan kerugian modal yang melebihi keuntungan modal, perbedaan negatif dapat dicatat sebagai pengurang dalam pengarsipan pajak. Ini secara efektif menurunkan jumlah pendapatan yang dilaporkan oleh wajib pajak, sehingga menghasilkan beban pajak yang lebih rendah. Ada batasan jumlah kerugian modal yang bisa dikurangkan setiap tahunnya. Jika kehilangan modal melebihi jumlah maksimum yang diijinkan, selisihnya dapat dibawa ke tahun pajak berikutnya. Penggunaan Tambahan Formulir 1099-B Jika perusahaan berpartisipasi dalam kegiatan barter tertentu dengan entitas komersial lain, perlu mengajukan Formulir 1099-B. Ini harus berisi informasi mengenai nilai pasar wajar dari barang-barang yang terlibat, karena ini harus dimasukkan sebagai pendapatan oleh penerima barang untuk tujuan perpajakan. Tax pada Hari Perdagangan Opsi Perdagangan ada di sekitar sini, dan untuk opsi pedagang yang berarti Anda Lebih baik berkenalan dengan Jadwal D pengembalian pajak Anda. Ini adalah bentuk di mana Anda melaporkan keuntungan dan kerugian modal Anda untuk tahun ini, dan jika Anda memiliki sebagian besar pilihan pedagang, Anda mungkin memiliki banyak keuntungan jangka pendek dan jangka panjang untuk keuntungan dan kerugian jangka panjang. Sekarang, sebelum melangkah lebih jauh, saya menyarankan agar siapapun yang memperdagangkan opsi menggunakan CPA atau profesional pajak untuk membantu mempersiapkan kembalinya dia. Ya, Anda dapat menggunakan perangkat lunak persiapan pajak jika Anda merasa yakin bahwa Anda dapat melacak semua perdagangan Anda sepanjang tahun dengan baik, namun jika timbul pertanyaan tentang transaksi tertentu, Anda mungkin akan membiarkannya sendiri untuk memecahkan jawabannya. Dengan CPA atau profesional pajak di pihak Anda, sebagian besar pertanyaan mungkin bisa ditangani dengan cepat dan mudah. Jadi, bagaimana Anda memperlakukan pilihan pengembalian pajak Anda Nah, pertama, penting apakah Anda memiliki pemegang opsi atau penulis pilihan. Letrsquos memulai dengan melihat apa perlakuan dan masalah pajak jika Anda memilih pemegang opsi. Pajak untuk Opsi Membeli Bila Anda memiliki opsi put atau call, pada dasarnya ada tiga hal yang dapat terjadi. Pertama, pilihan Anda bisa kedaluwarsa tidak berharga, dalam hal ini jumlah uang yang Anda bayar untuk opsi tersebut akan menjadi kerugian modal. Jika opsi jangka panjang bertahan lebih dari satu tahun, kerugian itu akan dianggap sebagai kerugian modal jangka panjang daripada kerugian jangka pendek. Hal kedua yang bisa terjadi adalah Anda bisa menjual opsi Anda sebelum kadaluarsa, dan selisih antara harga yang Anda bayarkan untuk pilihan dan harga yang Anda jual untuk keuntungan atau kerugian Anda harus melaporkan pajak Anda. Hal ketiga yang bisa terjadi adalah Anda bisa melatih pilihan put atau call Anda. Dalam kasus penempatan, Anda bisa menggunakan opsi itu dengan menjual saham Anda kepada penulis. Dalam situasi ini, Anda akan mengurangi biaya opsi put dari jumlah penjualan, dan keuntungan atau kerugian Anda akan berjangka pendek atau panjang tergantung pada berapa lama Anda memegang saham yang mendasarinya. Dengan opsi panggilan, Anda melakukan panggilan dengan membeli sejumlah saham yang ditentukan dari pilihan penulis. Anda kemudian menambahkan biaya opsi panggilan ke harga yang Anda bayar untuk saham tersebut, dan itu adalah basis biaya Anda. Kemudian ketika Anda menjual saham, keuntungan atau kerugian Anda akan berjangka pendek atau panjang tergantung pada berapa lama Anda memegang saham tersebut. Pajak untuk Opsi Penulis Jika Anda menemukan pilihan penulis, aturannya berbeda, tapi pada dasarnya juga terbagi dalam dua kategori utama. Pertama, jika Anda menulis opsi dan opsi itu berakhir tanpa dieksekusi, pembayaran premi yang Anda terima menjadi keuntungan modal jangka pendek. Kedua, jika Anda menulis opsi put atau call, dan pilihan itu akan dilakukan, transaksi diperlakukan dengan cara berikut: Jika opsi put yang dilakukan, seperti yang penulis katakan, Anda harus membeli saham yang mendasarinya. Itu berarti Anda dapat mengurangi basis biaya Anda untuk tujuan pajak dengan jumlah yang Anda kumpulkan untuk opsi put. Sedangkan untuk opsi panggilan, Anda harus menambahkan premi yang terkumpul ke total hasil penjualan Anda, dan keuntungan atau kerugiannya akan dibahas pada Jadwal D sesuai dengan berapa lama Anda memegang saham yang mendasarinya. Sekarang, ada banyak pertimbangan saat berhadapan dengan opsi dan pengembalian pajak Anda, tapi seperti banyak masalah dengan pajak, sekarang perlu ditangani secara individual mengingat gambar pajak spesifik Anda. Itulah sebabnya saya sangat menyarankan untuk mempekerjakan seorang profesional pajak untuk membantu Anda, terutama jika perdagangan opsi Anda termasuk straddles, butterflies, condors atau posisi lain yang tidak Anda yakin harus diperhitungkan dalam Schedule D. Top 5 Stocks for the Recovery With rising Pendapatan, neraca yang kuat dan lini produk baru yang kuat (semua terlepas dari resesi) kelima saham ini ditetapkan untuk mengungguli pasar dalam jangka pendek. Dapatkan nama mereka disini
No comments:
Post a Comment